Единый налоговый платеж: разъяснили, как уменьшить УСН и ПСН на взносы за 2022 и 2023 годы
Правила для тех, кто платит все в срок, не изменили, пояснения касаются тех, кто уплачивает взносы досрочно. Сумму налога за 2022 год можно уменьшить на величину фиксированных взносов, фактически уплаченных в этот период. Взносы, перечисленные в 2023 году, тоже могут уменьшить налог по спецрежимам. Это происходит в таких случаях:

  • единый налоговый платеж учли в счет исполнения обязанности по уплате взносов. Уменьшение УСН и ПСН возможно в пределах суммы распределения;
  • взносы заплатили досрочно и хотят уменьшить на них налоги по УСН и ПСН в периоде такой уплаты. Сумму можно признать в счет исполнения предстоящей обязанности.

В первом случае обязанность считают исполненной, если:

  • наступил срок уплаты взносов;
  • подали декларацию или уведомление об исчисленных суммах (для фиксированных взносов не нужно);
  • на дату срока уплаты взносов есть достаточное положительное сальдо единого налогового счета.

Напомнили, что фиксированные взносы перечисляют один раз в год (два раза — на ОПС), поэтому при данном варианте действует такой порядок:

  • по фиксированным платежам за 2022 год, уплаченным в 2022 году, можно уменьшать УСН или ПСН по периодам 2022 года;
  • по фиксированным платежам за 2022 год со сроком уплаты 9 января 2023 года (3 июля 2023 года), которые погасят в 2023 году, можно уменьшать УСН или ПСН по периодам 2023 года;
  • по фиксированным платежам за 2023 год со сроком уплаты 9 января 2024 года можно будет уменьшать УСН или ПСН по периодам 2024 года.

Во втором случае надо подать заявление о зачете положительного сальдо. В нем указывают, что уплатили именно взносы. Уведомление по фиксированным взносам подавать не нужно. Представление уведомления, в котором указали даты досрочной уплаты, не изменит установленные законом сроки. Без заявления применяют первый вариант. Не нужно подавать дополнительные документы при УСН и ПСН — уменьшение сумм налогов к уплате можно учесть в декларации, снизить сумму уплаты в уведомлении или, как раньше, уплатить меньше по платежке.
Читать материал полностью

Радиоэлектроника: налогоплательщикам пояснили, что считать собственной разработкой
Чтобы применять пониженные тарифы взносов и льготы по налогу на прибыль, организации радиоэлектронной промышленности должны соблюдать среди прочего условие о доле доходов. При ее расчете в профильной деятельности учитывают и реализацию электронной (радиоэлектронной) продукции собственной разработки. Минфин пояснил: речь идет о ситуации, когда такую разработку осуществила сама организация с соответствующим документальным подтверждением, в частности Роспатента.
Читать материал полностью

Страховые взносы, по которым получили отсрочку в 2022 году, можно будет выплатить в рассрочку
С 1 марта 2023 года начнут действовать правила предоставления рассрочки по уплате страховых взносов, по которым организации и ИП ранее получили годичную отсрочку. Речь идет о суммах страховых взносов за апрель — июнь и июль — сентябрь 2022 года. Задолженность можно будет гасить ежемесячно равными долями до 28 мая 2024 года. Срок ежемесячного платежа — не позднее 28-го числа (может сдвигаться из-за выходных и праздников). Заявление на рассрочку нужно будет подавать по ТКС по форме, которую ФНС разместит на своем сайте. Срок — не позднее 28 апреля 2023 года. Если организация или ИП получили отсрочку и за апрель — июнь, и за июль — сентябрь 2022 года, то для каждого периода нужно будет направить отдельное заявление. Если организация или ИП не хотят воспользоваться рассрочкой, то прошлогодние взносы нужно перечислить не позднее 28-го числа месяца, на который перенесли срок уплаты. Например, взносы за апрель 2022 года нужно заплатить не позднее 29 мая 2023 года (срок сдвигается из-за выходного дня). Особые правила установлены для страховых взносов, исчисленных ИП за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.
Читать материал полностью