Заказчик не принял работы: последствия для подрядчика
Подрядная организация на ОСНО — плательщик НДС в III квартале 2019 года выполнила работы на общую сумму 6 млн руб., затраты составили 4 млн руб. Заказчик отказался подписывать акты выполненных работ в связи с несогласием с объемами и качеством работ. В 2020 году подрядчик обратился в суд с иском к заказчику о взыскании долга. В ходе судебного разбирательства проведена экспертиза, которая установила, что работы были выполнены в полном объеме, однако часть работ (в размере 300 тыс. руб.) была выполнена некачественно. В итоге стороны заключили мировое соглашение, согласно которому заказчик обязан оплатить работы на общую сумму 5 млн руб. В октябре 2021 года вынесено определение арбитражного суда об утверждении мирового соглашения. В каком периоде и в каком объеме подрядная организация должна отразить в бухгалтерском учете выручку и затраты по выполненным работам? Как исчислить обязательства по налогу на прибыль и НДС? Если в доходы должна быть включена вся сумма по договору, то можно ли ту часть, что не подлежит оплате заказчиком по условиям мирового соглашения, учесть в целях налогообложения прибыли как безнадежную сумму долга?
