Обширная реформа системы налогообложения в 2025 году затронула все хозяйствующие субъекты России, в том числе и учреждения госсектора.
На семинаре будут рассмотрены три основных проблемы: какие аспекты налоговой реформы напрямую влияют на деятельность учреждений, какие основные проблемы возникают у учреждений как у плательщиков НДС и налога на прибыль и в каком порядке следует отражать в бухгалтерском учете операции с этими налогами, в особенности, в связи с применением ЕНП.
Данный семинар будет актуален для главных бухгалтеров бюджетных, автономных и (в меньшей степени) казенных учреждений всех уровней.
Программа мероприятия:
1. Особенности правового статуса казенных, бюджетных и автономных учреждений в соответствии с НК РФ.
- Общая схема обложения НДС и налогом на прибыль приносящей доход деятельности учреждений.
- Возможность и порядок применения УСН автономными учреждениями.
- Иные налоги, уплачиваемые учреждениями как при ведении приносящей доход деятельности, так и без ее осуществления.
2. Новое в налогообложении учреждений госсектора в 2025 году.
- Прогрессивная шкала и иные изменения в НДФЛ; новые КБК для повышенных ставок налога в 2025 году.
- Новое в налогообложении прибыли: ставка 25%, повышающие коэффициенты при расчете амортизации и иных расходов в налоговом учете.
- Новое в УСН для автономных учреждений – отмена льготы по уплате НДС и выбор пониженной или полной ставки налога в зависимости от доходов учреждения.
- Прочие изменения в налогообложении отдельных учреждений – туристический налог; изменения в страховых взносах; повышенные ставки по земельному налогу.
3. Особенности обложения деятельности учреждений налогом на добавленную стоимость.
- Учреждение – налогоплательщик НДС и особенности применения освобождения от обязанностей налогоплательщика.
- Платные услуги учреждений как объект обложения НДС.
- НДС при сдаче имущества в аренду и возмещении эксплуатационных расходов.
- Особенности формирования налоговой базы по НДС при реализации имущества.
- Порядок применения налоговых вычетов по НДС, в том числе при приобретении товаров (работ, услуг) и их использовании в деятельности, как облагаемой, так и не облагаемой НДС.
- Нетипичные операции учреждений, облагаемые НДС: безвозмездная аренда и реализация, вручение подарков.
4. Налог на прибыль в деятельности учреждений.
- Учреждение – плательщик налога на прибыль; порядок применения нулевой ставки по налогу на прибыль отдельными типами учреждений.
- Порядок определения доходов и расходов по операциям реализации; особенности начисления расходов в случае использования товаров (работ, услуг) как в бюджетной, так и в приносящей доход деятельности; расходы учреждений, не учитываемые при расчете налоговой базы.
- Порядок расчета и отражения разниц между бюджетным и налоговым учетом при определении расходов.
- Особенности формирования налога на прибыль при сдаче имущества в аренду и при получении имущества в безвозмездное пользование.
- Реализация имущества как объект обложения налогом на прибыль.
- Доходы и расходы учреждений по внереализационным операциям (штрафы/пени, дарения, излишки по инвентаризации).
5. Особенности учета операций в рамках ЕНП.
- Налоги и платежи входящие и не входящие в ЕНП; сроки подачи деклараций (расчетов) и уплаты налогов, входящих в ЕНП; очередность платежей в рамках ЕНП.
- Порядок формирования сальдо ЕНП и порядок его обжалования в ФНС; что делать с положительным/отрицательным начальным сальдо ЕНП.
- Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по платежам в бюджет согласно последним документам Минфина – особенности применения и закрытия счета 30314.
- Как провести сверку расчетов по ЕНП с налоговой в 2025 году; новая Справка о сальдо ЕНП (ф. 1160082) и иные документы для сверки расчетов.
Вебинар ведет ОПАЛЬСКИЙ Александр Юрьевич – заместитель председателя комитета ИПБ России по бюджетному учету, аттестованный преподаватель ИПБР по программам «Профессиональный бухгалтер бюджетных учреждений», «Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях», автор книг и статей, посвященных бухгалтерскому учету и отчетности в бюджетных учреждениях
