Наличие обособленных подразделений (ОП) всегда создает для бухгалтера множество проблем, начиная от определения того, что оно в принципе создано и заканчивая особенностями уплаты за него налогов.
Чтобы вы смогли разобраться в основных признаках обособленного подразделения для целей налогообложения и возникающих в связи с этим обязанностях, лектор «разложит по полочкам» все нюансы налогового учета организаций, имеющих обособленные подразделения.
Вы узнаете, какая совокупность признаков приводит к созданию ОП и какова ответственность за непостановку на учет ОП, каковы особенности постановки на учет ОП и представления налоговой отчетности, а также разберетесь со сложными вопросами уплаты и декларирования налога на прибыль в случае ликвидации ОП.
Участвуйте в семинаре, чтобы получить необходимые знания по ведению учета, подаче отчетности и уведомлений налоговых органов о Ваших обособленных подразделениях.
Программа мероприятия:
1. Понятия «обособленное подразделение», «филиал», «представительство», установленные гражданским и налоговым законодательством.
2. Признаки, свидетельствующие о наличии обособленного подразделения, не являющегося филиалом и представительством.
3. Порядок постановки на учет и снятия с учета по месту нахождения обособленных подразделений. Случаи, когда несколько обособленных подразделений можно зарегистрировать по месту нахождения одного. Налоговые санкции за несвоевременную постановку на учет и другие риски.
4. Особенности ведения налогового учета.
5. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль:
- расчет доли прибыли обособленного подразделения;
- переход на централизованный порядок уплаты, предоставление отчетности, новая форма уведомления о выборе ответственного подразделения;
- расчет налога при закрытии обособленного подразделения;
- представление и заполнение налоговых деклараций;
- особенности расчета налога и заполнения декларации в случае ликвидации обособленного подразделения в течении отчетного периода.
6. Порядок исчисления и уплаты НДС:
- оформление счетов-фактур;
- особенности формирования книг покупок, продаж;
7. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ при наличии обособленных подразделений:
- порядок уплаты налога с выплат работникам и подрядчикам;
- особенности перечисления НДФЛ с заработной платы дистанционных работников;
- порядок представления расчета 6-НДФЛ;
- в каких случаях допускается централизованный порядок уплаты и представления отчетности по НДФЛ;
- особенности заполнения расчета 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения.
8. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование.
9. В каких случаях уплата страховых взносов и представление отчетности осуществляется по месту нахождения обособленного подразделения.
Вебинар ведет КОЛМАКОВА Полина Владимировна – директор Центра правового консалтинга ООО «ЭЛКОД», налоговый консультант, член ФПНК РФ
